张春缙-财务部-个人所得税学习分享

2023-10-17 11:38

个人所得税学习分享

对于已经工作的同事来说,个人所得税已经不陌生。也有些同事不了解个人所得税,那么我来说说什么是个人所得税,及个人所得税的计算方法。

一、什么是个人所得税

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。

二、个人所得税如何计算

比较简单的个人所得税计算公式是“应缴个税金额=应纳税所得额*税率-速算扣除数”,我们只要知道应纳税所得额、税率和速算扣除数这三个数。就可以算出需要缴纳的个人所得税啦。

应纳税所得额的意思是我们应该缴纳税款的部分,我们的工资在减去5000元免征额、五险一金专项附加扣除项目等其它国家规定可以扣除的项目后,剩下的部分才是应纳税所得额。

目前我国施行的是分级税率,所有人的收入都被分为了7级,每一级的税率都不一样,分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%,可以说工资越多,需要缴纳的税款也就越多。

速算扣除数见下图。

图片21.png

假如说你的月工资是20000元,扣除各项税前扣除(5000元免征额)的费用后还剩下10000元,然后你这个月应该缴纳的个税就是10000*10%-210=790元。

相关法规

《中华人民共和国个人所得税法》第二条   

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。

专项附加扣除新政策:

2023年8月31日,《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023]13号)发布,决定自2023年1月1日起,3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准,由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准,由每月2000元提高到3000元。其中,独生子女按照每月3000元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1500元。

那么在限额提高之前多缴的税款如何处理?

此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款,抵减不完的,可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。


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